小规模纳税人增值税减免的都有哪些？(小规模纳税人增值税减免的2%怎样计算)
一、
增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额水判万液未超过30万元,下同)的,免
征增值税。 小规模纳税人发生增
利章红感级高杀按值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,
但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免
征增值税。 二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受1号公
八探告第一条规定的免征增值税政策
。 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》
中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。
三、
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的则问条外花难式革某宜等租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,
的好顶培密语道察成排分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
四、小规模纳税人取得应税销售收入,适用1号
冷车李液罗公告第一条规定的免征增值税政策的,纳税
管考人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。
五、小规模纳税人
取得应税销售收入,适用1号公告第二条整项顺娘能放沙化战规定的减按1%征收率征收增值税政策的,应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人句师值本双破践应听素可就该笔销售收入选择放弃减
固格规啊跑松外晶国税并开具增值税专用发票。
六
、小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票,如发生销售
折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票,应
加施工自球开具对应征收率红字发票或免税红字发票;开票有误需要重新开具的,应开具对应征收率红字发票或免税
红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。
七、小规模纳税人发生增值
税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元的,免征增值
税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表
(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“
未达起征点销售额”相关栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及
状消理条画附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应
栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申
报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增
值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
八预英混运弦、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月
或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。
九、按
照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款
。在预缴地实现的月销售额超过10万元的,适
用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
十
育族、小规模纳税人中
的单位和个体工商户销售不动产,应按其纳税期、本公告第九条以及其他现行政策规定确定是否预缴增值税;其他个人销售不动产,继续按照现行规定征免增值税。
十
守尽送际挥功一、符合《财政部 税务总局 春为第迅宜海关总署关于深化增值税改革有关
政策的公告》(2019年第39号)、1号公告规定的生产血跑陆进粮太细性服务业纳税人,应在年度首次确认适用5%加计抵减政策时,通过电子税务局或办税服务厅提交《适用5%加计抵减政策的声明》(见附件1);符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》(2019年第87号)、1号公告规定的生活性服务业纳税人,应在年度首次确认适用10%加计抵减政策时,通过电子税务局或办税服务厅提交《适用10%加计抵减政策的声明》(见附件2)。
十二、纳税人适用加计抵减政策的其他征管事项,按照《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(2019年第31号)第二条等有关规定执行。
十三、纳税人按照1号公告第四条规定申请办理抵减或退还已缴纳税款,如果已经向购买方开具了增值税专用发票,应先将增值税专用发票追回。
十四、本公告自2023年1月1日起施行。《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(2019年第14号)第八条及附件《适用加计抵减政策的声明》、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(2019年第33号)第一条及附件《适用15%加计抵减政策的声明》、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(2020年第5号)第一条至第五条、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021年第5号)、《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》(2022年第6号)第一、二、三条同时废止。
增值税是中央财政收入的一大构成要素，税务局除了按税法征收增值税外，也出了相应的优惠减免政策。这不仅不会对国家财政收入减少造成强刺激，还可激发经济的发展。那么小规模纳税人增值税减免都涉及哪些项目呢？下面就由要探索的小编为大家做简要介绍，以供大家了解。
经国务院批准财政部、国家税务总局等部委又陆续发文规定了一些新的减免项目，包括：
1、基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间，在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或该企业建筑工程的，不征收增值税
2、因转让著作权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税
经国家版权局注册登记的计算机软件产品，在销售时一并转让著作权、所有权的，征收营业税，不征收增值税
中国图书进出口总公司销售给科研机构和大专院校的进口科研、教学书刊，免征增值税
3、供应或开采未经加工的天然水，如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的，不征收增值税
4、对电信部门及其下属的电话号簿公司销售电话号簿业务收入，不征收增值税
5、销售给军队、军警的军事用品免征增值税
军队、武警系统所属企业生产的在系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、锅炉等货物，免征增值税
军队、武警、军工系统各单位经总后勤部和国防科工委批准进口的专用设备、仪器仪表及其零配件，免征进口增值税
对军队武警、公安部门进口的警犬免征进口增值税
6、残疾人用品免征增值税
残疾人提供的加工和修理、修配劳务，免征增值税
7、进口的供残疾人专用的物品，免征进口增值税
8、利用废渣生产的建材产品，免征增值税
9、农村电管站收取的农村电网维护费，免征增值税
农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料，免征增值税
对国家计划内进口的化肥、农药，免征进口增值税
对承担收储任务的国有粮食企业销售粮食，以及其他粮食企业销售军用粮、救灾粮、水库移民用粮和政府储备食用植物油的，免征增值税
10、血站供应给医疗机构的临床用血，免征增值税
对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税；营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税3年
11、人民银行按国际市场价格配售的黄金，免征增值税
黄金生产和销售单位销售黄金（不含成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995；规格为50克、100克、1公斤、3公斤、12.5公斤的标准黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征增值税
黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，未发生实物交割的免征增值税；发生实物交割的，由税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票，并实行增值税即征即返的政策，同时免征城市维护建设税、教育费附加
对进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂（含伴生矿），免征进口环节增值税
12、在上海钻石交易所内交易的钻石，免征增值税，对销往国内市场的钻石，不在免税之列
增值税对直接进入上海钻石交易所的进口钻石，在进口环节不征收增值税
13、高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具，免征增值税
高校后勤实体向其他高校提供快餐的外销收入，免征增值税
14、校办企业生产的用于本校教学科研方面的应税产品（不包括消费税应税产品），免征增值税
以上所列仅为部分减免项目而非全部。
上面所述的条款仅为部分而非全部减免内容，想要了解全部的小规模纳税人增值税减免项目就需要到当地的税务局或税务网站进行详细咨询。由于我国的地区发展差异较大，减免的项目内容可能会有所差异，必要时到税务局做相关了解。如果您还有其他方面的问题，可以咨询要探索网站的律师，我们有专业的律师为您答疑解惑。
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探秘家用户编号：98188
现行小规模纳税人减免增值税政策是什么?
答：根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号）第一条规定，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目...
网友名称: 12366北京中心
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探秘家用户编号：58121
小微企业免征增值税政策
答：我国税法规定，小微企业可以享受一定程度的增值税减免和免征政策。根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税政策的通知》（财税〔2019〕13号），自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应税销售额不超过100万元且纳税人为小规模纳税人的小微企业，免征增值税。同时，对年应税销售额超过100万元...
网友名称: 176******17
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探秘家用户编号：17508
增值税小规模纳税人有哪些减税政策呢?
答：根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。享受该税收优惠政策需要注意，纳税人不得...
网友名称: 176******77
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探秘家用户编号：20362
小规模纳税人自行开具的免税发票已交给客户,享受减免增值税政策是否必须...
答：如果您符合上述规定，可以享受减按1%征收率征收增值税政策，在上述政策文件发布前已开具的免税发票无需追回，在申报纳税时减按1%征收率计算缴纳增值税即可。需要注意的是，《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售...
网友名称: chinataxgov
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探秘家用户编号：6391
小规模纳税人增值税减免政策
答：法律分析：根据该政策规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物...
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