增值税减免税政策的具体内容是什么(增值税的减免税由谁规定)
免税
1、法定免税双旧屋随史见青液。有下列情形之一的，免征土地增值税：
(1)纳税人建造普适四执京坐刚今跳攻日际通标准住宅出售，增值额未超过
扣除项目金额20%;(2)因国家建设需要
依法征用、收回的房地产。2、转让房地产免税。因城市规划法适按磁巴全劳、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原
来自房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。
3、转让自用住房免税。个人因工作调
动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满5年及以上的，免征土地增值税;居住满3年未满5年的，减方大工教半征收土地增值税。
4、房地产
设宁十基路鲁片研如备入股免税。以房地产作价入股
进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企业中的房地产，免征土地增值税。
5、合作建自用房免税。对于一方出地位剂承危阶，一方出资金，双
方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂
树调无权见讲益办触免征土地增值税。
6、互换房
报思材士师个头衣重达星地产免税。个人之间互换自有居住用房地产的，经当
地税务机关核实，免征土地增值税。
7、房地产转让免税。对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转让其房地产，免征增值税。
8、房地产转让免税。对1994年1月1日以前已签订房地产开
发合同或已分项，并已按规定投入资金进行开发，
接其首次转让房地产的，在20
00年底前免征土地增值税。
9、个人转让普通
住宅免税。从1999年8月1日起，对居民个人转让其拥有的普通住宅，暂免征土地增值税。
10、赠与房地产不征税。房产所有人、土地使
用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地
增值税。11、房产捐赠不征税。房产所有人、土地使用权所
有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教
育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地
增值税。12、资产管理公司
角矛转让房地产免税。
准容气终动女朝吗管对中国信达、华融、长城和东方4家资产管理公司及其分支机构，自
成立之日起，公司处置不良资产，转让房地产取得的收入，免征土地增值税。
13、第29届奥运会取得收入免税。对第29届奥
运会组委会再销售所获捐赠的物品和赛后出让资产
石取得收入，免征土地增值税。
14、被撤销金融机构清偿债务免税。从《金融机构撤销条例》生效之日起，对被撤销
的金融机构及其分支机构(不包括所属企业)财产用于清偿债
绍没侵顾法特着务时。
15、资产处置免税。对中国东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的资产以及利用该资产从
事融资租赁业务应缴纳土地增值税，予以免征。
16、产权未转移
能再宪操谈就不征收土地增值税。房地产开
青留官思际发企业将开发的部叫间伤分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。
17、土地增值税预征率。对符合《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》第七条情形的。
18、转让旧主房及建筑物扣除项目规定。对单位转让旧主房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，按转让收入的80%至95%作为扣除项目金额计征土地增值税。
19、个人转让非普通住宅五年以上免征。对个人转让非普通住宅，即没有评估价格，又不能提供购房发票的，按转让收入的1%至1.5%计征土地增值税。
20、廉租住房、经济适用住房符合规定免征土地增值税。企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
21、灾后重建安居房建设转让免征土地增值税。对政府为受灾居民组织建设的安居房建设用地免征城镇土地使用税，转让时免征土地增值税。
22、个人销售住房暂免征收土地增值税。自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。
23、房地产开发企业进行土地增值税清算后，补缴税款暂时有困难的，经批准可以延期缴纳。
24、对三项国际综合运动会组委会的收入免税。对亚运会组织委员会、大运会执行局和大冬会组织委员会赛后出让资产取得的收入，免征应缴纳的营业税和土地增值税。
25、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
土地增值税税项扣除
1、法定税项扣除。下列项目，准予纳税人在计算土地增值税时扣除：
(1)取得土地使用权所支付的金额。
(2)开发土地和新建房及配套设施的成本。
(3)开发土地和新建房及配套设施的费用。包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用;
(4)旧房及建筑物的评估价格。是指由税务机关确认的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格;
(5)与转让房地产有关的税金。是指转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税及教育费附加;
(6)财政部规定的其他扣除项目。
2、代收费用扣除。对县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，其代收费用计入房价向购买方一并收取的，可作为转让房地产收入计税，并相应在计算扣除项目金额时予以扣除。
3、地价款和税费扣除。转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金。
4、评估费用扣除。纳税人转让旧房及建筑物所支付的评估费用，允许在计算增值额时据实扣除。
法律依据：
《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》
第十一条条例第八条（一）项所称的普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过本细则第七条（一）、（二）、（三）、（五）、（六）项扣除项目金额之和百分之二十的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额之和百分之二十的，应就其全部增值额按规定计税。
条例第八条（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。
因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。
符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。
第十二条个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
第六条计算增值额的扣除项目：
（一）取得土地使用权所支付的金额；
（二）开发土地的成本、费用；
（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（四）与转让房地产有关的税金；
（五）财政部规定的其他扣除项目。
第七条土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：
（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；
（二）因国家建设需要依法征收、收回的房地产。
增值税是我国境内对商品生产销售等流转过程中所产生的增值额作为依据而征收的一种流转税，我国全面实行营改增以来，营业税就退出了历史的舞台，是我国的政策上的一个重大改革，那么今天要探索小编就跟您了解一下增值税减免税政策的具体内容是什么。
一、增值税减免税政策的具体内容是什么
1、最新增值税免税政策税收文件
《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)〉的公告》
《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》
《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》
2、哪些跨境服务可以免征增值税?
根据上述文件，能够享受免征增值税优惠政策的跨境应税服务包括：
(一)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
(二)会议展览地点在境外的会议展览服务。
(三)存储地点在境外的仓储服务。
(四)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
(五)在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务。
(六)以水路运输方式提供国际运输服务但未取得《国际船舶运输经营许可证》的；以公路运输方式提供国际运输服务但未取得《道路运输经营许可证》或者《国际汽车运输行车许可证》，或者《道路运输经营许可证》的经营范围未包括“国际运输”的；以航空运输方式提供国际运输服务但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际航空客货邮运输业务”的；以航空运输方式提供国际运输服务但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”的。
(七)以公路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未取得《道路运输经营许可证》，或者未具有持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的；以水路运输方式提供至台湾的交通运输服务，但未取得《台湾海峡两岸间水路运输许可证》，或者未具有持《台湾海峡两岸间船舶营运证》的船舶的；以水路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务，但未具有获得港澳线路运营许可的船舶的；以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未取得《公共航空运输企业经营许可证》，或者其经营范围未包括“国际、国内(含港澳)航空客货邮运输业务”的；以航空运输方式提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务或者在香港、澳门、台湾提供交通运输服务，但未持有《通用航空经营许可证》，或者其经营范围未包括“公务飞行”
3、申请免税是否需要办理相关免税备案手续?
《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》
第七条 纳税人提供免征增值税跨境服务的，应到主管税务机关办理跨境服务免税备案手续，同时提交以下资料：
(一)《跨境应税服务免税备案表》；
(二)跨境服务合同原件及复印件；
(三)提供本办法第二条第(一)项至第(四)项、第(六)项、以及第(十)项第2目跨境服务，应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；
(四)提供本办法第二条规定的国际或者港澳台运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料；
(五)向境外单位提供跨境服务，应提交服务接受方机构所在地在境外的证明材料；
(六)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局要求的其他资料。
跨境服务合同原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
境外资料无法提供原件的，可只提供复印件，注明“复印件与原件一致”字样，并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章；境外资料原件为外文的，应提供中文翻译件并由法定代表人(负责人)签字或者单位盖章。
主管税务机关对提交的境外证明材料有疑义的，可以要求纳税人提供境外公证部门出具的证明材料。
二、哪些情况适用增值税免税政策的出口货物劳务
(一)根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第六条第一项规定：“适用范围。
适用增值税免税政策的出口货物劳务，是指：
1、出口企业或其他单位出口规定的货物，具体是指：
(1)增值税小规模纳税人出口的货物。
(2)避孕药品和用具，古旧图书。
(3)软件产品。其具体范围是指海关税则号前四位为“9803”的货物。
(4)含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品。
(5)国家计划内出口的卷烟。
(6)已使用过的设备。其具体范围是指购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全的已使用过的设备。
(7)非出口企业委托出口的货物。
(8)非列名生产企业出口的非视同自产货物。
(9)农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》(财税[1995]52号)的规定执行]。
(10)油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物。
(11)外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。
(12)来料加工复出口的货物。
(13)特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物。
(14)以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省(自治区)的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物。
(15)以旅游购物贸易方式报关出口的货物。
2、出口企业或其他单位视同出口的下列货物劳务：
(1)国家批准设立的免税店销售的免税货物[包括进口免税货物和已实现退(免)税的货物]。
(2)特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务。
(3)同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物。
3、出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务。
具体是指：
(1)未在国家税务总局规定的期限内申报增值税退(免)税的出口货物劳务。
(2)未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的出口货物劳务。
(3)已申报增值税退(免)税，却未在国家税务总局规定的期限内向税务机关补齐增值税退(免)税凭证的出口货物劳务。
对于适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位可以依照现行增值税有关规定放弃免税，并依照本通知第七条的规定缴纳增值税。”
(二)根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》第五条第八项规定：“出口企业或其他单位未按规定进行单证备案(因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外)的出口货物，不得申报退(免)税，适用免税政策。已申报退(免)税的，应用负数申报冲减原申报。”
(三)根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》规定：“一、出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同)，并按本公告的规定提供收汇资料；未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。”
以上就是小编为您总结的有关增值税减免税政策的具体内容是什么的相关知识，增值税的减免政策是我国上级机关下发对生产经营者减轻税收负担的一项优惠政策，也是对我国税收政策优化的一种模式，使得企业经营者享受结构性减税，享受出口服务零税率和免税的优惠。
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增值税减免税的项目有哪些
答：增值税减免税的项目: 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目: (1)农业生产者销售的自产农产品; (2)避孕药品和用具; (3)古旧图书;古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。 (4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备; (5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;...
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增值税小规模纳税人有哪些减税政策呢?
答：根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加...
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增值税减免税优惠政策
答：(15)自2011年1月1日起，对节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。2.定期免税项目 3.出口货物退(免)税 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第六条 国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化...
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