企业所得税年度申报表填写：
有关项目填报说明:
表体项目
本表包括利润总构是处灯氧子木额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分.
"利润总额计算"中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业准洲其属谁会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表;实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
"应纳税求这乙所得额计算"和"应纳税额计算"中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
行次说明
第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
第1行"营业收入"：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据"主营业务收入"和"其他业务收入"的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》妒胶讲反派孩味(A101010)填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》(A101020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明球影细表》(A103000)填报。
第2行"营业成本"项目:填报纳税人主要经营业务和其革增农重简后静他经营业务发生的刘根缺移使成本总额.本行根据"主营业应青取务成本"和"其他业务成本"的数额填报.引厚她值回甲没阿皮间一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》(A102010)填报;金融企业纳税人通过《金融企业支义船社过林出明细表》(A102020)填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营突洋孙优利组织等纳税人,通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)填报.
第3行"营业税金无你种划着低静光强类及附加"：填报纳税群雨首人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相动封么衣只映阶杀型关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本开杆件行不得重复填报.
第4行"销售费用"：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"销售费用"填报.
第5行"管理费用"：填著夜丝征红报纳税人为组织和管理企业生产算市新听行经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"管理费用"填报。
第6行"财务费用"：填报纳税人为筹集生产经营所需实富了营底笔资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》(A104000)中对应的"财务费用"填报。
第7行"资产减值损失"：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失，本行根据企业"资产减值损失"科目上的数额填报，实行其他会计准则等的比照填报。
第8行"公允价值变动收益"：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债)，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失.本行根据企业"公允价值变动损益"科目的数额填报。(损失以"-"号填列)
第9行"投资收益"：填报纳税人以各种方
| 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） | ||||||||
| 税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 | ||||||||
| 纳税人名称: | ||||||||
| 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分） | ||||||||
| 类别 | 行次 | 项目 | 金额 | |||||
| 利润总额计算 | 1 | 一、营业收入（填附表一） | ||||||
| 2 | 减：营业成本（填附表二） | |||||||
| 3 | 营业税金及附加 | |||||||
| 4 | 销售费用（填附表二） | |||||||
| 5 | 管理费用（填附表二） | |||||||
| 6 | 财务费用（填附表二） | |||||||
| 7 | 资产减值损失 | |||||||
| 8 | 加：公允价值变动收益 | |||||||
| 9 | 投资收益 | |||||||
| 10 | 二、营业利润 | |||||||
| 11 | 加：营业外收入（填附表一） | |||||||
| 12 | 减：营业外支出（填附表二） | |||||||
| 13 | 三、利润总额（10＋11－12） | |||||||
| 应纳税所得额计算 | 14 | 加：纳税调整增加额（填附表三） | ||||||
| 15 | 减：纳税调整减少额（填附表三） | |||||||
| 16 | 其中：不征税收入 | |||||||
| 17 | 免税收入 | |||||||
| 18 | 减计收入 | |||||||
| 19 | 减、免税项目所得 | |||||||
| 20 | 加计扣除 | |||||||
| 21 | 抵扣应纳税所得额 | |||||||
| 22 | 加：境外应税所得弥补境内亏损 | |||||||
| 23 | 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） | |||||||
| 24 | 减：弥补以前年度亏损（填附表四） | |||||||
| 25 | 应纳税所得额（23－24） | |||||||
| 应纳税额计算 | 26 | 税率（25%） | ||||||
| 27 | 应纳所得税额（25×26） | |||||||
| 28 | 减：减免所得税额（填附表五） | |||||||
| 29 | 减：抵免所得税额（填附表五） | |||||||
| 30 | 应纳税额（27－28－29） | |||||||
| 31 | 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） | |||||||
| 32 | 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） | |||||||
| 33 | 实际应纳所得税额（30＋31－32） | |||||||
| 34 | 减:本年累计实际已预缴的所得税额 | |||||||
| 35 | 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 | |||||||
| 36 | 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 | |||||||
| 37 | 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 | |||||||
| 38 | 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 | |||||||
| 39 | 合并纳税企业就地预缴的所得税额 | |||||||
| 40 | 本年应补（退）的所得税额（33－34） | |||||||
| 附列资料 | 41 | 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 | ||||||
| 42 | 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 | |||||||
| 纳税人公章： | 代理申报中介机构公章： | 主管税务机关受理专用章: | ||||||
| 经办人： | 经办人及执业证件号码： | 受理人: | ||||||
| 申报日期： 年 月 日 | 代理申报日期：年 月 日 | 受理日期：年 月 日 | ||||||
6、第7行 “应纳所得税额”：等于应纳税所得额 ×适用税率。第7行大于等于零。
5、第6行 “适用税率”：填报纳税人当期应纳税所得额按规定适用的企业所得税法定税率，即只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等优惠税率。
（2）汇总纳税成员企业“应补（退）所得税额” =（第7-8行）×9行-10行。
3、第4行“减：弥补以前年度亏损”：填报按税收规定本期可弥补的以前年度尚未弥补的亏损额（用正数表示，不得大于第1+2-3行后的金额）。
10、第11行 “应补（退）所得税额”：
一、本表适用于查帐征收企业所得税的纳税人在季度（月）预缴企业所得税时使用。
9、第10行 “实际已预缴的所得税额”：填报纳税人申报所属期前累计已预缴的企业所得税税额。
三、具体项目填报说明
8、第9行“汇总纳税成员企业就地预缴比例”：填报根据有关税收规定确定的汇总纳税成员企业所得税就地预缴比例。不实行就地预缴的纳税人填写o.
7、第8行 “减免所得税额”：填报纳税人经批准或备案减、免、抵的企业所得税额，当第5行为零时，填写零；第8行小于等于第7行。
1、 第1行“利润总额”：填报按财务会计制度核算的利润总额。
（1）就地纳税企业“应补（退）所得税额” =第7-8-10行。
2、第2、3行：填报按照税收规定应做纳税调整的项目。从事房地产开发业务纳税人的“利润总额”应包括本期取得的预售收入计算的预计利润；在将预售收入结转为销售收入的当期,减去已计算缴纳企业所得税的原预售收入计算的预计利润。
二、实行据实预缴的纳税人填报第1至11行；实行按上年实际数分期预缴的纳税人填报第12至14行。
4、第5行 “应纳税所得额”填报第1+2-3-4行后的余额，第5行不得为负数，若第1+2-3-4行为负数，则第5行应填零。
